400-065-0008
网站logo图
网站logo图
财税知识
当前位置:

注册了福州的公司都要交那些税?

浏览次数:110 时间:2019/04/29 16:58:39

  注册了福州的公司都要交那些税?

  为了便于福州企业了解自己注册公司应该要交哪些税?税率是多少?卓信金控财务整理了现行常见税种和征收税率,分享给各企业主参阅,如遇政策变化我们会及时修订再分享给各位。

  税种按照其性质和作用大致可以分为: 增值税、营业税、企业所得税(适用于国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业等各类内资企业)、个人所得税、附加税、印花税、关税(注:具体内容可向福州卓信金控财务公司财税部咨询)。

  1、企业所得税

  企业所得税分为查账征收及核定征收(带征),查账征收为利润的25%,小型微利企业为20%,核定征收(带征)为营业额的1%-2.5%(商贸型企业1%,服务型企业2.5%)。

  2、营业税

  营业税实行行业差别比例税率, 营业税的税目、税率的调整由国务院决定。营业税率一般为3%—20%,详情如下:

  3%.交通运输业(已营改增)、建筑业. 邮电通信业

  5%.金融保险业 部分服务业 .

  5%-20%. 娱乐业 歌厅 舞厅 茶座(包括酒吧)台球 高尔夫球 游艺 。

  2-1、营改增

  自2012年1月1日起,在福州市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。其中:交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输;部分现代服务业包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁和鉴证咨询。

  目前,福州市的试点范围暂不包括建筑业、邮电通信业、销售不动产等行业,以及餐饮、娱乐等服务业。在福州市营业税改征增值税试点期间,提供应税服务的年销售额未超过500万元的单位和个人为增值税小规模纳税人,超过的为增值税一般纳税人。但原公路、内河货物运输业自开票纳税人,年销售额未超过500万元的也应当申请认定为增值税一般纳税人。

  营改增小规模纳税人税率3%

  营改增一般纳税人:提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)6%(部分现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务);交通运输业11%;提供有形动产租赁服务17%;财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零。

  3、个人所得税

  个人取得的工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。个人所得税适用5%-45%的超额累进税率。个体工商户的生产、经营所得也要缴纳个人所得税 。个体工商户的生产、经营所得按年度计算缴纳个人所得税,适用3%至35%的超额累进税率。

  个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)

  级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数:

  1,全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0;

  2,全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%。速算扣除数105元;

  3,全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%。速算扣除数555元;

  4,全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数1005元;

  5,全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元;

  6,全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数5505元;

  7,全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数13505元。

  注:本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定,以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减除费用后的余额。

  公司利润分配(公司股权变更或注销强制分配利润)个人所得税按照20%缴纳,企业平时应关注会计报表未分配利润。

  4、增值税小规模纳税人

  1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下;

  2、其他纳税人,年应税销售额在80万元以下。

  3、现行政策规定,小规模纳税人按工业和商业两类分别适用6%和4%的征收率。为了平衡小规模纳税人与一般纳税人之间的税负水平,相应降低了小规模纳税人的征收率。不再区分工业企业和商业企业,将小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

  对不符合一般纳税人条件的纳税人,由主管税务机关认定为小规模纳税人。小规模纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和征收率3%计算应纳税额,不得抵扣进项税额。

  注:针对经常有企业不了解年应税销售额在80万元的概念造成开爆掉的情况,特说明一下,所谓年应税销售额在80万元是指从当月向以往倒推12个月不能超过80万,不是指1月至12月。

  5、增值税一般纳税人资格认定

  凡具备以下条件之一的纳税人,均可向其主管国税机关申请办理增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)认定手续。

  (1)企业年增值税应税销售额(包括免税销售额,以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准:

  工业企业年应税销售额在50万元(含50万元)以上;

  商业企业年应税销售额在80万元(含80万元)以上;

  营改增企业年应税销售额在500万元(含500万元)以上;

  (2)具有进出口经营权的企业。

  (3)持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业。

  (4)具备国有粮食收储企业资格的国有粮食收储企业。

  (5)从事成品油销售的加油站。

  (6)有一定经营实力且财务制度健全的企业。

  下列对象不属于增值税一般纳税人的认定范围:

  (1)年销售额未达到增值税一般纳税人标准的企业;

  (2)个体经营者以外的个人;

  (3)不经常发生增值税应税行为的企业;

  (4)非企业性单位;

  (5)全部销售免税货物的企业;

  (6)无厂房设备或无经营场所、无经营资金、无生产经营人员的“三无”企业。

  5、一般纳税人税负计算

  税负是指纳税人或征税对象承受国家税收的状况或量度,税法并未规定税负的具体标准。税负的计算,根据《增值税一般纳税人日常稽查办法》规定:税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额×100%。

  6、小规模纳税人与一般纳税人的区别

  1、一般纳税人有取得使用增值税专用发票的权力,而小规模纳税人只能使用普通发票;

  2、一般纳税人是按企业的增值额17%或13%的税率征收增值税;而小规模纳税人是以销售额3%的征收率计算增值税;

  3、一般纳税人所交纳的税款在下一个流转环节可以进行抵扣,而小规模纳税人所交纳的税款在下一个流转环节不允许抵扣。

  7、附加税

  随流转税缴纳的地方附加税费包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

  城市维护建设税5%,城市教育费附加税3%,地方教育费附加2%,河道管理费1%,广告行业另加收文化教育事业费3%。

  8、印花税

  印花税是在经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税,一般是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务的。

  9、税收优惠

  注册落户在福州经济开发区的私营企业,可以享受大额地方财政扶持,扶持额度为增值税7%-9%,营业税35%-43%,企业所得税8%-11%(注:扶持额度按照企业实际缴纳税额计算,例如缴纳1万元营业税,则返还3500元-4300元)

  商贸、服务型企业招收下岗、失业人员,定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。

  对安置残疾人超过25%(含25%),且残疾职工人数不少于10人的单位,实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。

  对安置残疾人超过25%(含25%)、残疾职工人数不少于10 人、提供“服务业”税目(广告业除外)取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50% 的单位,可享受按单位实际安置残疾人的人数,减征营业税“服务业”税目劳务的应纳税额,减征营业税限额最高不得超过每人每年3.5万元。

  10、个人独资企业和合伙企业

  不征收企业所得税,只带征个人所得税,带征税率为服务业2.16%,销售类0.72%

  独资企业和合伙企业分红无需缴税。

X

全国统一服务电话

400-065-0008